Gayrimenkul satışında 5 yıl detayı: Mart ayında beyan zorunluluğu
Uzmanlar, satın alınan bir gayrimenkulün 5 yıl dolmadan satılması halinde elde edilen kazancın gelir vergisine tabi olabileceğini hatırlattı. Mart ayı ise bu kazançların beyan edilmesi için kritik dönem.
Türkiye’de 2025 yılına ait gelirler için yıllık gelir vergisi beyannamesi verme süreci 1 Mart itibarıyla başladı. Bu dönem özellikle kira geliri elde eden mülk sahipleri ile gayrimenkul satışından kazanç sağlayanlar için önemli. Uzmanlar, birçok kişinin gözden kaçırabildiği bazı detaylara dikkat çekiyor.
KİRA GELİRİNDE BELİRLENEN SINIRLAR
2025 yılı için konuttan elde edilen kira gelirinde 47 bin lira, iş yerinden elde edilen kira gelirinde ise 330 bin lira sınırı bulunuyor. Bu tutarların aşılması halinde gelir vergisi ödenmesi gerekiyor.
Uzmanlara göre birçok mülk sahibi kira gelirinin vergilendirilmesinde önemli bir ayrıntıyı atlayabiliyor. Çünkü burada esas olan sözleşme değil, gelirin gerçekten tahsil edilmiş olması.
TAHSİL EDİLMEDEN VERGİ DOĞMUYOR
Kira gelirlerinde vergilendirme “tahsil esasına” göre yapılıyor. Yani kira gelirinin vergiye tabi olması için mutlaka nakit ya da ayni olarak tahsil edilmesi gerekiyor.
Başka bir ifadeyle, kira sözleşmesi yapılmış olsa bile ödeme alınmadıysa vergi doğmuyor. Gelirin fiilen elde edilmiş olması şart.
5 YIL İÇİNDE SATIŞ YAPILIRSA VERGİ VAR
Uzmanların özellikle altını çizdiği bir diğer konu ise gayrimenkul satışları.
Bir taşınmaz, satın alma tarihinden itibaren 5 yıl geçmeden satılırsa, satıştan elde edilen kazanç “değer artış kazancı” kapsamında değerlendiriliyor. Bu kazanç da gelir vergisine tabi tutuluyor.
2025 yılı için değer artış kazançlarında 120 bin TL’yi aşan tutarlar vergi kapsamına giriyor.
BİR SATIŞ ÖRNEĞİ
Durumu daha net görmek için basit bir örnek veriliyor:
- 19 Aralık 2023 tarihinde 5.000.000 TL’ye alınan bir gayrimenkul
- 11 Ağustos 2025 tarihinde 8.000.000 TL’ye satılıyor
Bu satış, satın alma tarihinden itibaren 5 yıl dolmadan gerçekleştiği için aradaki kazanç “değer artış kazancı” sayılıyor ve gelir vergisine tabi oluyor.
ENDEKSLEME VERGİ YÜKÜNÜ DÜŞÜREBİLİYOR
Uzmanlar ayrıca maliyet endekslemesine de dikkat çekiyor. Çünkü satıştan doğan kazanç hesaplanırken Yİ-ÜFE’ye göre maliyet endekslemesi yapılabiliyor.
Bu yöntemde gayrimenkulün alış bedeli, satın alma tarihinden önceki aya ait Yİ-ÜFE ile satış tarihinden önceki aya ait Yİ-ÜFE arasındaki değişime göre artırılıyor. Böylece maliyet yükseliyor, beyan edilen kazanç ise düşebiliyor.
Uzmanlara göre birçok mülk sahibinin gözden kaçırdığı bu hesaplama yöntemi, doğru uygulandığında ödenecek vergi tutarında ciddi fark yaratabiliyor.
